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年終獎金、尾牙獎金要扣稅嗎？抽到獎品要繳多少稅？3類獎金稅率一次看懂
新聞中心李宇涵 2021-01-15 10:00:00 129,794 收藏 分享
【早安健康／李宇涵報導】受到新冠疫情衝擊，2021年將近七成企業取消尾牙活動，但上班族不要太失望，不少公司改採「線上尾牙」方式舉辦，並且考慮將預算轉到年終獎金、尾牙獎品，你今年的獎金可能會變多唷！不過，你知道獎金或獎品都要先繳一筆扣繳稅以及列報綜所稅嗎？快來看看自己是否需要繳稅吧！
獎金扣稅標準：年終、尾牙、彩券扣繳稅率是多少？
關於事業單位時常發放的獎金，大致分為三種，包含年終獎金、尾牙獎金或獎品（機會中獎獎金）、政府發放彩券。根據財政部資料，各項獎金課稅標準整理如下表：| 扣繳門檻 | 扣繳稅率 | 申報綜所稅 | |
| 年終獎金 | 84501元 | 5％ | 全額計稅 |
| 尾牙獎金 | 20000元 | 境內10％ |
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境外20％全額計稅公益彩券5000元20％採分離課稅、免計綜所稅早安健康製表/資料來源：財政部年終獎金扣稅扣多少？領多少需要被課稅？
依照《所得稅法》第14條規定薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費等皆屬於職務上，或工作上取得的所得額，因此，年終獎金也是員工在工作上取得的薪資，公司應依法履行扣繳義務。當員工領取年終獎金超過84501元時，公司必須自行扣繳5%稅額，員工隔年申報綜所稅時，也需將年終獎金列入綜所稅計算，但可以減除已扣稅的稅款。舉例來說，小安2020年終10萬元，已達扣繳84501元門檻，公司會先預扣繳5000元（10萬x5%），但這5000元並非白白流失，小安在2021年報稅時，就可減除這5000元已扣繳的款項。
不過，如果年終獎金未超過84501元，公司就不需要預先扣繳，員工在5月報稅時，直接將獎金列入年度所得總額，並計算所得稅即可。
另外，2020年許多科技公司營收創新高，年終獎金也十分可觀，有些上班族領取年終獎金後，薪資單上有一筆「二代健保補充費」的款項，這是什麼款項呢？
年終獎金超過4倍健保投保金額，需繳二代健保補充費
除了年終獎金之外，只要符合《所得稅法》規定，屬於「獎勵性質的給予」且「未列入健保投保金額」，例如紅利、三節獎金或各種補助費等，皆須列入獎金範圍中；衛福部指出，當獎金超過員工全年累計「投保金額4倍」，超過的部分就須依法繳交補充保險費。那麼該如何計算要繳交多少健保補充費呢？衛福部以2021年二代健保補充費費率2.11%為例：
王先生：月投保金額31800元，2021年領取年終獎金10萬元
- 月投保金額四倍：31800x4＝12萬7200
- 獎金是否達扣繳門檻：10萬<12萬7200
- 須繳補充保險費：0元
解釋：由於王先生領取的獎金金額10萬元，未超過其當月投保金額31800元的4倍（127200元），故不用扣取補充保費。
陳先生：投保金額31800元，2021年領取年終獎金10萬元、紅利獎金5萬元
- 月投保金額四倍：31800x4＝12萬7200
- 獎金是否達扣繳門檻：10萬＋5萬>12萬7200
- 超過部分：（10萬＋5萬）－12萬7200＝22800
- 須繳補充保險費：22800x2.11%＝481元
解釋：由於陳先生領取獎金金額10萬元，未超過其當月投保金額31800元的4倍，故不需扣取補充保費；後來陳先生又領取紅利獎金5萬元，累計獎金超過投保金額4倍為22800元，應扣取補充保險費481元。
尾牙獎金也要繳稅？摸彩中獎超過這金額也需預先扣繳
多數公司舉辦尾牙都會有摸彩抽獎的環節，財政部指出，摸彩所發放的獎金或獎品，屬於「競技、競賽及機會中獎的獎金或給與」，只要價值超過2萬元就需要依法扣繳所得稅；簡單來說，如果員工抽到大獎，公司作為扣繳義務人，會先向得獎人收取扣繳款，接著再向稅徵機關申報扣繳額，得獎人之後申報當年度所得稅時，就可扣抵已繳交的扣繳款。得獎者身份不同，扣繳基準也不同：
- 境內居住者、境內事業單位：依照中獎金額、獎品價值，扣繳10%扣繳稅額；如果扣繳稅額沒有超過2000元，就不須扣繳，但是還是需要在申報所得稅時列入計算。
- 非境內居住者、境外事業單位：無論中獎金額多寡，均依照獎金金額或獎品價值總額，扣繳20%扣繳稅額，並且必須在領取獎金或獎品日當天10日內繳納及填報憑單。
舉例來說，小芬抽到價值4萬元的手機，他就必須先繳交4千元（以10%稅率計算）給公司，公司就會將此扣繳款向國稅局申報，國稅局審核後記錄於申報系統，之後小芬申報綜所稅時，就會看到已扣繳的機會中獎獎金，所得稅就不會重複計算。
抽中彩券、刮刮樂金額超過2000元也需繳稅
除了發放獎金、3Ｃ獎品之外，部分公司祭出人人有獎的活動，最常出現的就屬刮刮樂或公益彩券了，由於這類獎金是政府發行，所以採取「分離課稅」方式，只要開出的獎金達5000元以上，就必須依照金額扣取20%稅額。舉例來說，小貞刮中1萬元獎金，他就必須繳交2000元稅額，但就不需要再納入綜所稅計算。看了這篇文章的人，也看了...
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